{"id":179,"date":"2009-02-22T19:30:13","date_gmt":"2009-02-22T18:30:13","guid":{"rendered":"http:\/\/www.odszkodowania.info.pl\/?p=179"},"modified":"2009-02-22T19:30:13","modified_gmt":"2009-02-22T18:30:13","slug":"inwalidzi-odliczaja-wydatki-w-zeznaniu","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.odszkodowania.info.pl\/?p=179","title":{"rendered":"Inwalidzi odliczaj\u0105 wydatki w zeznaniu"},"content":{"rendered":"

<\/p>\n

Niepe\u0142nosprawno\u015b\u0107 musi by\u0107 stwierdzona<\/h2>\n

<\/strong><\/p>\n

Ulga z racji wydatk\u00f3w na cele rehabilitacyjne przys\u0142uguje wy\u0142\u0105cznie niepe\u0142nosprawnym oraz podatnikom, kt\u00f3rzy maj\u0105 na utrzymaniu takie osoby.<\/p>\n

Dla skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej konieczne jest samodzielne z\u0142o\u017cenie zeznania podatkowego wraz z za\u0142\u0105cznikiem PIT\/O. Prawo do niej maj\u0105 rozliczaj\u0105cy si\u0119 na PIT-37 albo PIT-36, a tak\u017ce na PIT-28, sk\u0142adanym do ko\u0144ca stycznia roku nast\u0119pnego, a obejmuj\u0105cym wp\u0142ywy opodatkowane rycza\u0142tem od przychod\u00f3w ewidencjonowanych.<\/p>\n

Dla sk\u0142adaj\u0105cych zeznanie na PIT-37 albo PIT-36 ulga polega na odliczeniu tych wydatk\u00f3w od dochodu przed opodatkowaniem. Niekt\u00f3re wydatki s\u0105 limitowane, inne odlicza si\u0119 w ca\u0142o\u015bci.<\/p>\n

Ulga obejmuje wydatki faktycznie poczynione w roku obj\u0119tym danym zeznaniem (od 1 stycznia do 31 grudnia).<\/p>\n

Kto mo\u017ce skorzysta\u0107 z ulgi<\/h2>\n

Warunkiem skorzystania z ulgi na rehabilitacj\u0119 jest otrzymanie przez osob\u0119, kt\u00f3rej dotyczy wydatek:<\/p>\n

> orzeczenia o zakwalifikowaniu przez organy orzekaj\u0105ce do jednego z trzech stopni niepe\u0142nosprawno\u015bci,<\/p>\n

> decyzji przyznaj\u0105cej rent\u0119 z tytu\u0142u ca\u0142kowitej lub cz\u0119\u015bciowej niezdolno\u015bci do pracy, rent\u0119 szkoleniow\u0105 lub socjaln\u0105 albo<\/p>\n

> orzeczenia o rodzaju i stopniu niepe\u0142nosprawno\u015bci osoby, kt\u00f3ra nie uko\u0144czy\u0142a 16 lat.<\/p>\n

Je\u015bli chodzi o osoby doros\u0142e, do 1 wrze\u015bnia 1997 r. orzeczeniem o niepe\u0142nosprawno\u015bci by\u0142o oficjalne orzeczenie o zaliczeniu do okre\u015blonej grupy inwalid\u00f3w: I, II lub III. Odliczenia, oczywi\u015bcie, przys\u0142uguj\u0105 tak\u017ce w\u00f3wczas, gdy osoba, kt\u00f3rej wydatek dotyczy, ma wydane przed 1 wrze\u015bnia 1997 r. orzeczenie o przyznaniu grupy inwalidzkiej I, II lub III albo \u2013 w odniesieniu do dzieci do lat 16 \u2013 orzeczenie o niepe\u0142nosprawno\u015bci wydane przez lekarza specjalist\u0119.<\/p>\n

Zdecydowana wi\u0119kszo\u015b\u0107 odlicze\u0144 przys\u0142uguje zainteresowanym bez wzgl\u0119du na stopie\u0144 niepe\u0142nosprawno\u015bci, jak np. odliczenie wydatk\u00f3w na leki czy na pobyt na leczeniu uzdrowiskowym albo turnusie rehabilitacyjnym. Jednak\u017ce z niekt\u00f3rych odlicze\u0144 mog\u0105 korzysta\u0107 tylko osoby z okre\u015blon\u0105 grup\u0105 inwalidzk\u0105, np. z I i II grup\u0105 w wypadku odliczenia na dojazdy samochodem osobowym na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne.<\/p>\n

Dla bliskich<\/h2>\n

Z omawianej ulgi mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c korzysta\u0107 podatnik maj\u0105cy na utrzymaniu niepe\u0142nosprawnego, ale tylko je\u015bli nale\u017cy on do nast\u0119puj\u0105cego kr\u0119gu:<\/p>\n

> wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conek,<\/p>\n

> dziecko w\u0142asne lub przysposobione,<\/p>\n

> dziecko obce przyj\u0119te na wychowanie, pasierb,<\/p>\n

> rodzice,<\/p>\n

> te\u015bciowie,<\/p>\n

> rodze\u0144stwo,<\/p>\n

> ojczym, macocha,<\/p>\n

> zi\u0119ciowie i synowe.<\/p>\n

Taki podatnik mo\u017ce odlicza\u0107 wydatki na rehabilitacj\u0119 jedynie pod warunkiem, \u017ce dochody osoby niepe\u0142nosprawnej pozostaj\u0105cej na jego utrzymaniu nie przekroczy\u0142y w 2008 r. 9120 z\u0142. Je\u015bli okaza\u0142y si\u0119 wy\u017csze, podatnik nie mo\u017ce ju\u017c korzysta\u0107 z ulgi.<\/p>\n

Je\u017celi wydatki na cele rehabilitacyjne pokrywa\u0142 sam niepe\u0142nosprawny, to wolno mu je oczywi\u015bcie odliczy\u0107 od dochodu. Niepe\u0142nosprawny mo\u017ce odliczy\u0107 wydatki obj\u0119te ulg\u0105 poniesione w roku, kt\u00f3rego dotyczy zeznanie, przed uzyskaniem orzeczenia stwierdzaj\u0105cego niepe\u0142nosprawno\u015b\u0107 czy decyzji przyznaj\u0105cej rent\u0119, je\u015bli w chwili dokonywania odliczenia takim dokumentem si\u0119 legitymuje.<\/p>\n

Jak dokumentowa\u0107<\/h2>\n

Tylko wydatki odliczane rycza\u0142towo do limitu 2280 z\u0142 (lista obok) nie wymagaj\u0105 zasadniczo dokumentowania. Nie trzeba wi\u0119c np. dokumentowa\u0107 zakupu benzyny zu\u017cytej w zwi\u0105zku z dowozami prywatnym samochodem osobowym niepe\u0142nosprawnego dziecka na zabiegi rehabilitacyjne ani koszt\u00f3w karmy dla psa przewodnika.<\/p>\n

Jednak\u017ce urz\u0105d mo\u017ce zapyta\u0107 np., czy rzeczywi\u015bcie dana osoba w tym roku korzysta\u0142a z zabieg\u00f3w rehabilitacyjnych b\u0105d\u017a leczniczych, na kt\u00f3re musia\u0142a doje\u017cd\u017ca\u0107. Urz\u0105d skarbowy przekona\u0107 powinno np. skierowanie na zabiegi wystawione przez lekarza, jego za\u015bwiadczenie, \u017ce takie zabiegi by\u0142y wykonywane, ewentualnie rachunki za ich wykonanie.<\/p>\n

Urz\u0105d mo\u017ce te\u017c np. docieka\u0107, czy inwalida I grupy niepe\u0142nosprawny ruchowo faktycznie korzysta\u0142 odp\u0142atnie z pomocy przewodnika. Dla tego przewodnika zap\u0142ata za takie us\u0142ugi jest dochodem, z kt\u00f3rego musi si\u0119 rozliczy\u0107 z fiskusem w zeznaniu rocznym.<\/p>\n

Wszystkie inne wydatki obj\u0119te ulg\u0105 rehabilitacyjn\u0105, poza odliczanymi w wysoko\u015bci zrycza\u0142towanej, musz\u0105 by\u0107 udokumentowane. Gdy urz\u0105d skarbowy za\u017c\u0105da, podatnik musi je wykaza\u0107.<\/p>\n

Przepisy podatkowe nie wprowadzaj\u0105 \u017cadnych szczeg\u00f3lnych wymaga\u0144 co do sposobu dokumentowania tych wydatk\u00f3w. Ich wysoko\u015b\u0107 ustala si\u0119 \u201ena podstawie dokument\u00f3w stwierdzaj\u0105cych ich poniesienie\u201d. Wystarcz\u0105 wi\u0119c np. dokumenty (faktury, rachunki, dowody wp\u0142aty), jakie wystawiaj\u0105 zwykle palc\u00f3wki prowadz\u0105ce np. leczenie uzdrowiskowe czy wykonuj\u0105ce zabiegi rehabilitacyjne, bilety na przejazd PKP b\u0105d\u017a publiczn\u0105 komunikacj\u0105 autobusow\u0105, rachunki za przejazd taks\u00f3wk\u0105, faktury (rachunki) z apteki lub faktury VAT na zakup sprz\u0119tu rehabilitacyjnego.<\/p>\n

Oczywi\u015bcie ulga nie przys\u0142uguje, je\u015bli wydatki na cele rehabilitacyjne s\u0105 finansowane ze \u015brodk\u00f3w zak\u0142adowego funduszu rehabilitacji os\u00f3b niepe\u0142nosprawnych, z PFRON albo zwr\u00f3cone podatnikowi w jakiejkolwiek formie. Je\u017celi finansowanie czy zwrot s\u0105 cz\u0119\u015bciowe, ulga przys\u0142uguje z racji tej cz\u0119\u015bci wydatku, kt\u00f3r\u0105 podatnik pokry\u0142 z w\u0142asnej kieszeni.<\/p>\n

Kto nale\u017cy do I i II grupy inwalidztwa<\/h2>\n

Poniewa\u017c zespo\u0142y orzekaj\u0105ce o stopniu niepe\u0142nosprawno\u015bci w wydawanych decyzjach nie okre\u015blaj\u0105 ju\u017c grup inwalidztwa, a przepisy podatkowe m\u00f3wi\u0105 o inwalidach I i II grupy podatkowej, dlatego za osoby zaliczane do:I grupy inwalidztwa \u2013 nale\u017cy rozumie\u0107 osoby, w stosunku do kt\u00f3rych orzeczono:<\/p>\n

– ca\u0142kowit\u0105 niezdolno\u015b\u0107 do pracy oraz niezdolno\u015b\u0107 do samodzielnej egzystencji albo<\/p>\n

– znaczny stopie\u0144 niepe\u0142nosprawno\u015bci,II grupy inwalidztwa \u2013 nale\u017cy rozumie\u0107 osoby, w stosunku do kt\u00f3rych orzeczono:<\/p>\n

– ca\u0142kowit\u0105 niezdolno\u015b\u0107 do pracy albo<\/p>\n

– umiarkowany stopie\u0144 niepe\u0142nosprawno\u015bci.<\/p>\n

Co rozliczysz rycza\u0142tem<\/h2>\n

– Op\u0142acenie przewodnik\u00f3w dla os\u00f3b niewidomych z I i II grupy inwalidztwa oraz os\u00f3b z niepe\u0142nosprawno\u015bci\u0105 narz\u0105du ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa \u2013 2280 z\u0142.<\/p>\n

– U\u017cywanie samochodu osobowego stanowi\u0105cego w\u0142asno\u015b\u0107 albo wsp\u00f3\u0142w\u0142asno\u015b\u0107 osoby niepe\u0142nosprawnej zaliczonej do I lub do II grupy inwalidztwa lub w\u0142asno\u015b\u0107 podatnika maj\u0105cego na utrzymaniu osob\u0119 niepe\u0142nosprawn\u0105 zaliczon\u0105 do I lub II grupy inwalidztwa albo dziecko niepe\u0142nosprawne do lat 16 na potrzeby zwi\u0105zane z koniecznym przewozem na niezb\u0119dne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne \u2013 2280 z\u0142. Je\u015bli samoch\u00f3d nale\u017cy do ma\u0142\u017conk\u00f3w, wystarczy, gdy jedno z nich wpisane jest do dowodu rejestracyjnego.<\/p>\n

– Utrzymanie ps\u00f3w przewodnik\u00f3w przez osoby niewidome \u2013 2280 z\u0142.<\/p>\n

Co odpiszesz w ca\u0142o\u015bci<\/h2>\n

– Adaptacja i wyposa\u017cenie mieszka\u0144 oraz budynk\u00f3w mieszkalnych.<\/p>\n

– Przystosowanie pojazd\u00f3w mechanicznych (np. samochod\u00f3w) do potrzeb wynikaj\u0105cych z niepe\u0142nosprawno\u015bci (ale nie na ich kupno czy remonty).<\/p>\n

– Zakup i naprawa indywidualnego sprz\u0119tu, urz\u0105dze\u0144 i narz\u0119dzi technicznych niezb\u0119dnych w rehabilitacji oraz u\u0142atwiaj\u0105cych wykonywanie czynno\u015bci \u017cyciowych, stosownie do potrzeb wynikaj\u0105cych z niepe\u0142no-sprawno\u015bci \u2013 z wyj\u0105tkiem sprz\u0119t\u00f3w gospodarstwa domowego. Mo\u017cna odliczy\u0107 wydatek na kupno komputera, je\u015bli ze wzgl\u0119du na rodzaj niepe\u0142nosprawno\u015bci u\u0142atwia to prze\u0142amanie barier w komunikowaniu.<\/p>\n

– Zakup wydawnictw (ksi\u0105\u017cek, broszur itp.) oraz materia\u0142\u00f3w (pomocy) szkoleniowych.<\/p>\n

– Odp\u0142atno\u015b\u0107 za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym oraz za p\u0142atne przejazdy na taki turnus \u015brodkami transportu publicznego.<\/p>\n

– Odp\u0142atno\u015b\u0107 za pobyt na leczeniu w zak\u0142adzie lecznictwa uzdrowiskowego, w zak\u0142adzie rehabilitacji leczniczej, zak\u0142adach opieku\u0144czo-leczniczych, piel\u0119gnacyjno-opieku\u0144czych oraz za zabiegi rehabilitacyjne (mog\u0105 te\u017c nimi by\u0107 chirurgiczne zabiegi rehabilitacyjne, ale nie medyczne), a tak\u017ce za odp\u0142atne przejazdy \u015brodkami transportu publicznego do tych plac\u00f3wek.<\/p>\n

– Opieka piel\u0119gniarska w domu nad osob\u0105 niepe\u0142nosprawn\u0105 w okresie przewlek\u0142ej choroby uniemo\u017cliwiaj\u0105cej poruszanie si\u0119 oraz us\u0142ugi opieku\u0144cze na rzecz os\u00f3b niepe\u0142nosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa.<\/p>\n

– Op\u0142acenie t\u0142umacza j\u0119zyka migowego.<\/p>\n

– Kolonie i obozy dla dzieci i m\u0142odzie\u017cy niepe\u0142nosprawnej oraz \u2013 co wa\u017cne \u2013 dzieci os\u00f3b niepe\u0142nosprawnych do uko\u0144czenia 25. roku \u017cycia, a tak\u017ce odp\u0142atne ich przejazdy \u015brodkami transportu publicznego.<\/p>\n

– Odp\u0142atny, konieczny przyw\u00f3z osoby niepe\u0142nosprawnej na niezb\u0119dne zabiegi leczniczo- -rehabilitacyjne:<\/p>\n

\u2013 karetk\u0105 transportu sanitarnego (bez wzgl\u0119du na grup\u0119 inwalidztwa),<\/p>\n

\u2013 r\u00f3wnie\u017c innymi \u015brodkami transportu (np. taks\u00f3wk\u0105), ale tylko gdy niepe\u0142nosprawny nale\u017cy do I lub II grupy inwalidzkiej (odliczenie to nie dotyczy inwalid\u00f3w III grupy) oraz gdy tak przewo\u017cone s\u0105 dzieci niepe\u0142nosprawne do lat 16.<\/p>\n

Gdy trzeba kupowa\u0107 leki<\/h2>\n

Niepe\u0142nosprawni z regu\u0142y musz\u0105 przyjmowa\u0107 systematycznie leki. Cz\u0119sto wydaj\u0105 na to spore kwoty. Dlatego bardzo istotne dla nich (lub os\u00f3b ich utrzymuj\u0105cych) jest prawo do pomniejszenia dochodu o wydatki na leki. Ulg\u0119 t\u0119 rozlicza si\u0119 za okresy miesi\u0119czne. Mo\u017cna z niej skorzysta\u0107, je\u015bli wydatki na leki przekracza\u0142y w danym miesi\u0105cu 2008 r. 100 z\u0142. Odliczenie obejmuje tylko r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy wskazan\u0105 kwot\u0105 (100 z\u0142) a faktycznymi wydatkami w tym czasie. Je\u017celi np. niepe\u0142nosprawny wyda\u0142 w 2008 r. w danym miesi\u0105cu na leki 195 z\u0142, to ma prawo odliczy\u0107 od dochodu 95 z\u0142 (195 z\u0142 \u2013 100 z\u0142 = 95 z\u0142). W celu ustalenia odliczenia przys\u0142uguj\u0105cego za ca\u0142y 2008 r. trzeba zliczy\u0107 odliczenia za poszczeg\u00f3lne miesi\u0105ce.<\/p>\n

Zdarza si\u0119, \u017ce nie we wszystkich miesi\u0105cach kto\u015b kupuje leki, bo np. realizuje jednorazowo recepty obejmuj\u0105ce medykamenty potrzebne na trzy miesi\u0105ce. Jest to nawet z punktu widzenia ulgi korzystne. Powiedzmy, \u017ce tak post\u0119puje osoba, kt\u00f3rej wydatki na ten cel w skali miesi\u0105ca wynosz\u0105 195 z\u0142, a wi\u0119c na trzy miesi\u0105ce \u2013 585 z\u0142. W takim wypadku za miesi\u0105c, w kt\u00f3rym zrealizuje recept\u0119, mo\u017ce pomniejszy\u0107 doch\u00f3d o 485 z\u0142 (585 z\u0142 \u2013 100 z\u0142 = 485 z\u0142). Jak \u0142atwo policzy\u0107, w wypadku tych samych wydatk\u00f3w roz\u0142o\u017conych na trzy miesi\u0105ce odliczenie b\u0119dzie wynosi\u0142o tylko 285 z\u0142 (95 z\u0142 x 3 = 285 z\u0142).<\/p>\n

Warunkiem odliczenia jest stwierdzenie przez lekarza specjalist\u0119, \u017ce niepe\u0142nosprawny powinien stosowa\u0107 okre\u015blone \u015brodki stale lub czasowo.Ulga przys\u0142uguje wszystkim osobom maj\u0105cym stwierdzone inwalidztwo, bez wzgl\u0119du na grup\u0119. Obj\u0119te s\u0105 ni\u0105 tak\u017ce wydatki na leki dla dzieci do lat 16 ze stwierdzon\u0105 niepe\u0142nosprawno\u015bci\u0105.<\/p>\n

Wydatki na leki odliczane z tytu\u0142u ulgi na rehabilitacj\u0119 musz\u0105 by\u0107 udokumentowane. Trzeba mie\u0107 dow\u00f3d (rachunki z apteki).<\/p>\n

Na leczenie i rehabilitacj\u0119<\/h2>\n

W wielu wypadkach istotn\u0105 oszcz\u0119dno\u015b\u0107 na podatku przynie\u015b\u0107 mo\u017ce odliczenie od dochodu wydatk\u00f3w zwi\u0105zanych z korzystaniem z leczenia uzdrowiskowego, z turnus\u00f3w rehabilitacyjnych oraz z zabieg\u00f3w rehabilitacyjnych.<\/p>\n

Z punktu widzenia przepis\u00f3w o uldze rehabilitacyjnej bez znaczenia jest, czy instytucja organizuj\u0105ca leczenie uzdrowiskowe, organizuj\u0105ca turnus rehabilitacyjny albo wykonuj\u0105ca zabiegi rehabilitacyjne jest prywatna czy publiczna. Inwalida (niepe\u0142nosprawny) ma prawo do ulgi tak\u017ce w\u00f3wczas, gdy zap\u0142aci\u0142 za pobyt w pa\u0144stwowym sanatorium.<\/p>\n

Przepisy m\u00f3wi\u0105 o prawie odliczenia od dochodu odp\u0142atno\u015bci \u201eza pobyt\u201d. Ulga obejmuje zatem ca\u0142o\u015b\u0107 wydatku, r\u00f3wnie\u017c w cz\u0119\u015bci przypadaj\u0105cej na koszty wy\u017cywienia b\u0105d\u017a te\u017c dop\u0142at\u0119 do pokoju jedno- czy dwuosobowego. Obejmuje tak\u017ce wydatki na dodatkowo op\u0142acane w sanatorium zabiegi rehabilitacyjne.Nie dotyczy natomiast op\u0142at za przeprowadzenie dodatkowych specjalistycznych bada\u0144 diagnostycznych. Takie bowiem wydatki nie figuruj\u0105 w\u015br\u00f3d przeznaczonych na cele rehabilitacyjne wymienionych w przepisach podatkowych dotycz\u0105cych ulgi.<\/p>\n

Niepe\u0142nosprawny lub osoba maj\u0105ca go na utrzymaniu mo\u017ce odlicza\u0107 odp\u0142atno\u015b\u0107 za pobyt na leczeniu uzdrowiskowym, za pobyt w plac\u00f3wkach opieku\u0144czo-leczniczych, za zabiegi rehabilitacyjne oraz za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym bez \u017cadnych ogranicze\u0144, bez \u017cadnych limit\u00f3w, w pe\u0142nej wysoko\u015bci.<\/p>\n

Z tytu\u0142u ulgi rehabilitacyjnej wymienionym wy\u017cej osobom przys\u0142uguje \u2013 oczywi\u015bcie \u2013 odliczenie koszt\u00f3w pobytu tak\u017ce w r\u00f3\u017cnego rodzaju zak\u0142adach piel\u0119gnacyjno-opieku\u0144czych przeznaczonych dla os\u00f3b wymagaj\u0105cych opieki ca\u0142odobowej oraz opieku\u0144czo-leczniczych.<\/p>\n

Rzeczpospolita<\/div>\n